关于2019年度县级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改落实情况的报告

　　365BT体育app_mobile38365-365_365betappios人民政府

　　（2020年12月23日）

县人大常委会：

　　现将2019年度县级预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改情况报告如下，请予审议。

　　一、整改工作的总体情况

　　2020年10月，县十五届人大常委会第35次会议审议了《365BT体育app_mobile38365-365_365betappios人民政府关于2019年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并就进一步加强审计监督和做好常态化“经济体检”工作提出了审议意见。县政府高度重视审计查出问题的整改工作，全面落实县人大常委会提出的审议意见，要求各相关单位提高政治站位，夯实责任措施、严格督查问责、强化结果运用，进一步压实整改工作责任；制定完善审计查出问题整改台账制度，对照审计查出的问题，整改一项销号一项，确保整改到位。审计涉及的各有关部门和单位积极主动支持配合审计工作，自觉接受审计监督，认真研究采纳审计意见和建议，及时采取措施落实审计整改工作。

　　2019年7月至2020年6月，我县累计完成审计项目21个，查出问题197个。截至2020年11月底，完成整改问题143个,整改完成率72.6%。通过收缴资金、归还原资金渠道完成整改金额1292.48万元（其中上缴财政1189.51万元），推动财政加快使用资金12703.96万元，收回闲置资金1637万元，以拨付资金、调整账务、规范资金账务管理、补记或核销资产等方式进行整改涉及问题金额7074.45万元；非金额计量问题整改完成50项；以表态、承诺纠正方式持续整改的问题47个，占比23.9%，未整改问题7个，占比3.5%。同时，完善了相关规章制度，加强内部管理，制定或修订制度2项。提出审计建议59条，被审计单位采纳51条。

　　二、财政管理审计查出问题的整改情况

　　（一）县级财政管理审计查出问题的整改情况

　　1.预算编制方面。关于社会保险基金预算编制不完整问题，县财政局已在2020年编制社会保险基金预算草案中整改，按要求将机关事业单位养老保险的收支纳入预算编制范围。

　　2.预算执行方面。一是上级下达的2019年中央专项彩票公益金预算指标446.50万元结存在县财政国库账户未形成实际支出问题，县财政局将加强监管，督促项目主管单位加快资金使用进度；二是有3家单位7项约束性任务工程进度未达到相关要求问题，目前已有林业2个项目、农业1个项目基本完成，其他项目仍在持续整改中。三是县财政局未按规定对预算单位使用财政资金项目开展绩效评价问题，县财政局将加强财政资金绩效管理，根据有关文件要求全面实施预算资金绩效评价工作。

　　3.财政管理方面。一是县财政局少列预算收入518.08万元问题，审计期间已缴入国库。二是2019年底县财政无预算支出新增挂账余额2.6亿元问题，目前已消化挂账支出665万元，其余资金仍需持续整改。

　　4.工程建设和管理方面。关于县财政局未严格审核合同付款条件，提前支付工程预付款1920万元的问题，县财政局今后将严格审核，杜绝类似情况再次发生。

　　5.财务管理和核算方面。关于县财政局对预算单位实有账户管理、监督不够到位问题，县财政局今后将加强监管，抽查发现的原县扶贫局开立的7个银行账户也已清理整改（其中：撤销账户5个、变更账户2个），其他相关单位已补办账户备案登记手续。

　　（二）部门预算执行全覆盖审计查出问题的整改情况

　　1.预算编制和执行方面。关于部分单位预算编制不准确、项目预算执行率偏低、无预算支出、超预算支出、扩大支出范围、预算执行缺乏约束力等问题，县财政局今后将督促各预算单位科学编制预算，进一步做细、做实、编准预算，科学、完整编制“三公”经费、会议费及培训费预算，提高预算编制的科学性和准确性，强化预算刚性约束。

　　2.财政收支管理方面。一是有5个单位财政存量资金统筹盘活不及时，涉及金额1627.32万元问题，相关单位均已按要求上缴闲置资金。二是有1个单位套取专项补助资金作单位其他收入，涉及金额13万元问题，13万元已上缴县财政。三是有1个单位挤占移民专项资金，涉及金额14.50万元问题，已全额归还原渠道。四是有2个单位未及时征收非税收入，涉及金额1291.57万元问题，已上缴财政556.73万元，另有734.84万元因政府认定项目享受减免政策予以特殊整改销号；有7个单位的非税收入未按规定上缴财政，涉及金额93.24万元问题，均已按规定上缴财政。五是有1个单位未严格执行医疗收费政策，多收费0.85万元问题，经移送处理后罚没上缴国库。六是有1个单位少收代缴个人所得税，涉及金额1.97万元问题，审计期间已追回。七是有4个单位购买办公设备、药品和卫生材料等未按规定进行集中采购，涉及金额874.12万元问题，相关单位表态今后严格执行相关规定。八是有7个单位违规发放津贴补助等，涉及金额48.36万元问题，已归还原渠道资金15.48万元，其余已中止执行或承诺不再发生类似行为。九是有5个单位支出不合规，违规报销费用等，涉及金额25.05万元问题，相关单位已收回部分违规资金或以表态方式持续整改；十是有1个单位坐收坐支现金，涉及金额21.44万元问题，该单位已及时进行清理整改。

　　3.资产负债管理方面。一是有10个单位少记固定资产，涉及金额146.91万元问题，相关单位已补记固定资产。二是有4个单位固定资产账实不符，涉及金额127.81万元问题，相关单位已进行清理或办理核销手续。三是有2个单位长期挂账或往来款项长期未清理，涉及金额737.67万元问题，其中1个单位已按要求进行了清理，另一个单位未清理。

　　4.“三公”经费及会议费管理方面。关于有3个单位公务用车费用支出管理不到位，有1个单位违规在其他科目列支公务接待费，有3个单位公务接待报销凭证不齐全，部分公务接待费支出未附公函或接待清单，有1个单位扩大会议费支出范围等问题，相关单位承诺纠正并将持续整改。

　　5.项目建设管理方面。一是有2个单位3个项目因结算内容不实多付工程款或多付工程造价咨询费，涉及金额7.31万元问题，已收回归还原渠道。二是有3个单位15个项目工程结算未按规定报送政府相关机构审核，涉及金额233.59万元问题，相关项目均已按要求送审。三是有1个单位1个工程项目未以工程量计价清单进行竣工结算，县林业局、水务局分别实施的3项工程部分建设项目实施内容与初设批复不符，未履行报批程序等问题，相关单位表态纠正并将持续整改。

　　6.财务管理和会计核算等方面。关于部分单位超范围、超限额使用现金，部分费用支出票据不规范、支出依据不充分，付款手续不完善，未按规定设置工会经费会计账或工会会计账未进行会计核算，会计核算不规范，违规从零余额银行账户向单位实有账户划拨资金，未执行公务卡结算制度，内控制度执行不到位等问题，相关单位已通过调整账务、修订完善制度、补办手续、承诺纠正等多种方式进行整改。

　　（三）镇级财政管理审计查出问题的整改情况

　　根据工作安排对三河镇财政管理进行审计，主要情况如下：

　　1.财政收支管理方面。一是公务用车费用报销不合规，违规报销个人车辆燃油费0.95万元问题，已向相关人员收回。二是有7项工程多付工程税费6.75万元问题，已收回归还原渠道。三是扩大支出范围，向18个无预算缴拨关系的单位拨付工作经费97.53万元，部分费用支出未取得发票258.80万元，支付春节慰问金、环境卫生清理服务费等手续不够完善合计1107.33万元，部分公务接待报销凭证不齐全涉及1710单共123.79万元等问题，该镇表示今后纠正并将持续整改。

　　2.财务管理和会计核算方面。一是镇工会账和自来水厂账未填制记账凭证，未设置会计账簿问题，该镇已按规定设置。二是个人部分公务借款未及时结算，用内部借款审批单抵顶库存现金，库存现金超出日常所需现金量，超限额使用现金支付车辆维护费用，违规从零余额银行账户向单位实有账户划拨资金，会计核算不规范及会计信息不真实，零余额账户账实不符，往来款长期挂账未清理等问题，该镇表态今后纠正，并清理调整了相关账务。

　　3.资产管理方面。一是购置固定资产2.25万元未登记入账问题，该镇已补记固定资产。二是购入电脑、打印机、冰箱等固定资产合计1.12万元未进行政府采购问题，该镇表态今后将严格执行政府采购制度。

　　4.政府投资项目建设和管理方面。一是有6项工程结算未送相关机构审核，涉及金额90.96万元问题，该镇已按规定送相关机构审核。二是有1项工程直接发包给不具相应资质等级的单位实施，新农村建设工程项目未批复先实施，有6项工程施工前未进行工程设计，有3项工程未按规定签订合同，未按招标文件要求提交履约保证金等问题，该镇均表态今后将严格执行国家基本建设程序。

　　三、绩效审计查出问题的整改情况

　　（一）县食品公司肉类联合加工厂迁建项目审计查出问题的整改情况。一是未严格按照规定用途使用资金，挤占办公设备专项资金1.36万元用于其他支出问题，该单位已调整账务。二是项目未按基本建设程序编制可行性研究报告，主体工程未按招标文件约定内容签订施工合同，未按招标文件约定要求中标人提交履约保证金问题，该单位承诺今后不再发生类似情况；三是项目供电工程及其增加工程结算文件未按规定送相关机构审核，涉及金额48.24万元问题，该单位已按要求送审。

　　（二）省级涉农整合资金项目审计查出问题的整改情况。关于项目实施进度缓慢，未充分发挥财政资金效益，截至2019年12月底，县水务局、林业局、农业农村局3家单位2019年省级涉农整合资金仍有2.33亿元结存在预算单位账户问题，县财政局将督促主管部门加快资金使用进度，争取早日完成项目，发挥资金使用效益。

　　四、政策跟踪审计查出问题的整改情况

　　（一）落实“稳投资”政策方面。一是县委党校迁建项目未在规定时间内与中标单位签订设计、勘察合同问题，相关单位已按要求签订合同。二是县委党校迁建项目工程建设进度缓慢问题，目前该项目已开工建设。三是县城工业小区进园大道项目没有按合同约定的比例预付勘察费，多付勘察预付款21.60万元问题，已向相关单位收回。

　　（二）落实“降费减负”政策方面。一是县发改局未及时在政府网站向社会公布县级政府定价经营服务性收费目录清单问题，已及时整改；二是县自然资源局下属事业单位在未转企改制或与主管部门脱钩的情况下，违规开展与主管部门行政审批相关的中介服务，涉及收费金额277.18万元问题，县自然资源局已按规定将相关业务推向市场，完成与行政审批相关的中介业务脱钩工作。

　　（三）落实清理拖欠民营企业中小企业账款政策方面。一是有2个主管部门未将下属单位清欠情况汇总填报台账报送至牵头部门，造成台账填报范围不完整问题，相关单位已按要求完整填报。二是有5个单位未定期报送相关清欠工作台账问题，县科工商务已督促相关单位按时、保质报送清欠台账。

　　五、重点民生项目审计查出问题的整改情况

　　一是密坑征地项目2项清场工程结算未送相关机构审核，涉及金额68.23万元问题，湖寮镇已按要求送相关机构审核。二是镇政府对项目内的部分附属设施予以补偿，但补偿标准无依据问题，县政府暂未修订相关补偿文件。

　　六、公共投资审计查出问题的整改情况

　　高陂赤山至留田段过境公路改建工程项目审计发现问题的整改情况：

　　（一）工程建设程序方面。一是高陂赤山至留田段过境公路改建工程项目一期工程中标人提供无效的履约保函问题，该项目已近完工，实施单位表态今后纠正。二是二期工程先施工后办理施工许可问题，实施单位鉴于工期紧、任务重的实际，只能边施工边办理手续，并表态今后纠正。

　　（二）工程管理方面。一是该项目一期工程进度缓慢问题，经实施单位梳理排期，合理加快工程进度，目前主体工程已完成，中央分隔带和边坡防护未完工；二是未按合同约定支付监理预付款，且在期中超额支付监理费23.46万元问题，该款为预付款，竣工结算时将进行清算。三是路堤挡墙和挡墙泄水管工程未按设计图纸施工问题，实施单位未能提供是否存在质量风险的相关佐证材料。四是一期工程监理单位未按规定履行监理义务，未严格验收隐蔽工程，后补路面钢筋检验资料，部分材料无检验报告，部分工程质量评定滞后等问题，建设单位已督促监理单位加强整改，并完善相关资料。

　　七、国有企业审计查出问题的整改情况

　　县食品公司、县金叶发展公司等2户县属企业审计发现问题的整改情况：

　　（一）重大事项决策方面。关于有1户企业9笔大额资金使用未经公司支委会议集体讨论决策，涉及金额472.93万元问题，该公司表态以后将严格执行“三重一大”制度，并修订完善相关制度。

　　（二）财务收支方面。一是有1户企业违规发放部分职工高温补贴，涉及金额4.05万元问题，该公司表态今后不再发放。二是有1户企业支付劳务费未按规定取得发票、公务接待陪餐人数超标准，有1户企业公务接待报销凭证不齐全等问题，相关企业表态今后纠正。

　　（三）财务管理和会计核算方面。一是有2户企业付款手续不完善、有2户企业超限额使用现金、有1户企业工程维修项目手续不完备等问题，相关企业均表态今后纠正。二是有1户企业补充医疗保险支出核算不规范，超计提金额60.03万元问题，该企业已设立专户，单独建账进行核算。三是有1户企业未严格履行银行对账手续，账实不符，涉及金额20.91万元问题，该企业已对账户进行清理核实并加强银行对账工作，确保账实相符。

　　（四）资产管理方面。一是有2户企业购置固定资产未及时入账，涉及金额34.46万元问题，相关企业均已补登记固定资产。二是有1户企业资产管理不够到位，3处房产闲置时间较长，未进行资产盘活问题，该企业决定疫情过后将闲置房产对外招租。

　　（五）其他方面。一是有1户企业工会经费支出不规范，超标准发放工会福利，扩大工会经费支出范围及支出手续不完备问题，该企业表示今后将严格执行工会收支相关规定。二是有1户企业工会经费收支未独立建账，挤占工会经费19.57万元问题，该企业已独立建账核算并将挤占的工会经费归还工会账户。

　　八、审计建议的采纳情况

　　针对我县2019年度县级预算执行和其他财政收支审计报告提出的审计建议，县财政局表示全部接受，并在今后工作中落实。

　　（一）加强财政预算管理，提高财政管理水平。一是加强预算法等法律、法规的学习，严格执照财政总预算会计制度的要求，规范财政资金核算和管理，真实、完整、准确反映财政预算执行和财政收支结果。二是加强非税收入征管，继续完善“收支两条线”管理，确保应收尽收和及时足额入库。三是严格预算支出管理，杜绝无预算、超预算支出。四是全面实施预算资金绩效评价工作，加快建立“全方位、全过程、全覆盖”的预算管理体系，提高绩效评价管理水平。

　　（二）整合盘活存量资金，提高资金使用效益。财政部门将进一步加大财政资金统筹力度，优化财政支出结构。积极盘活财政存量资金，严格按照有关盘活财政存量资金的规定，通过“处置、收回、增缴、整合”等形式，加大各类存量资产和资金清理统筹力度，对项目已经完成或终止形式形成的资金、部门预算结余资金以及结转两年以上的资金，收回财政统筹使用。

　　（三）严格落实公务卡结算制度，规范财政资金使用行为。为进一步规范公务卡结算制度，县财政局、审计局联合印发了《关于严肃财经纪律加强财务管理规范财务行为的通知》（埔财监字〔2020〕5号）文件，加强预算资金使用管理，规范大额现金使用行为，严格落实公务卡结算制度。

　　九、尚未整改到位问题的原因分析及下一步安排

　　部分问题未完全整改到位，有些问题的整改措施不够具体、层次不深、力度不够，主要原因：一是部分问题客观情况复杂，整改工作需要持续统筹推进。二是部分问题涉及部门间沟通协调，需要一定时间履行必要程序。三是历史遗留问题的整改工作难度较大。四是个别部门和单位对审计查出问题的整改力度不够，措施不到位。

　　对这些问题的整改，相关部门和单位已作出安排和承诺，对涉及多部门协调、情况复杂、历史遗留等整改难度大的问题，县政府将加强部门间的协调沟通，有针对性地制定整改计划和措施，加快整改进度；同时，通过不断完善相关制度，进一步堵塞管理漏洞，严防同类问题再次发生，要求县审计局对后续整改情况进行跟踪督促。

　　下一步，我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的十九届五中全会精神、习近平总书记出席深圳经济特区建立40周年庆祝大会和视察广东重要讲话、重要指示精神，在县委和上级审计机关的坚强领导下，自觉接受县人大的监督和指导，建立健全审计整改联动机制，提高审计整改质量，提升审计整改效果。