365BT体育app_mobile38365-365_365betappios人民政府关于2019年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

　　——2020年10月23日在365BT体育app_mobile38365-365_365betappios第十五届人民代表大会

　　常务委员会第35次会议上

　　365BT体育app_mobile38365-365_365betappios审计局局长 周威

　　主任、各位副主任，各位委员：

　　我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2019年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

　　2019年以来，县审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的十九大精神以及习近平总书记对广东工作、审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，围绕中央重大决策部署及省、市、县工作要求，认真落实县人大常委会有关决议，依法全面履行审计监督职责，积极推进审计全覆盖，加大预算执行审计力度，组织实施2019年度县级预算执行和其他财政收支情况审计，着力发挥了审计“治已病、防未病”的功能作用。审计结果表明，在县委、县政府的坚强领导下，各级各部门不断增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，紧盯全面建成小康社会目标任务，认真实施县委“456”工作思路和举措，扎实做好各项工作，认真执行365BT体育app_mobile38365-365_365betappios十五届人大4次会议批准的财政预算，全县经济平稳运行，2019年县级财政预算执行和其他财政收支情况总体良好，财政收支管理总体规范。

　　——突出重点，切实保障民生支出。压缩“三公”经费等一般性支出，腾出财力保基本民生、办民生实事。全年安排公共安全、教育、文化旅游体育与传媒、社会保障和就业、卫生健康、节能环保、城乡社区、农林水、交通运输、住房保障和粮油物资储备等民生支出37.51亿元，同比增长13.7%，占一般公共财政预算本级支出的81.63%，重点民生支出得到较好的保障。

　　——深化改革，财政管理成效凸现。进一步深化改革，加强财政管理，全面推进预算公开，完善国库集中支付，盘活财政存量资金，加快财政支出进度，实现了财政收支平衡，略有结余。

　　——健全机制，加大审计整改力度。对上一年度审计查出的问题，有关单位和部门认真落实主体责任，按项逐条跟踪督促，成效显着。据统计，2018年度审计工作报告反映的问题262个，截至2019年11月底完成整改问题248个，整改完成率达到71%。通过收缴资金、归还原资金渠道完成整改金额2065.30万元，以拨付资金、调整账务、规范资金账务管理等方式进行整改涉及问题金额18964.01万元。同时相关部门完善管理制度，加强内部管理，制定或修订制度规范6项。

　　一、财政管理审计情况

　　积极推进县级财政审计全覆盖，运用大数据审计方法，实施2019年度县级财政管理、部门预算执行和镇级财政管理等情况审计。审计结果表明，2019年度财政预算执行情况良好，财政管理总体较为规范，各项财政改革深入推进。

　　（一）县级财政管理审计

　　组织对2019年县级预算执行、决算草案编制和其他财政收支情况进行审计，延伸调查了教育发展资金、涉农资金整合、固体废弃物处置和促进实体经济发展专项资金及相关政策落实，以及债券资金使用项目、存量资金额排前三名项目。根据县级决算草案反映，2019年县级一般公共预算总收入48.65亿元、总支出47.83亿元，年终结转结余0.82亿元；县级政府性基金总收入14.74亿元、总支出14.74亿元；社会保险基金预算总收入3.28亿元、总支出1.48亿元，年终滚存结余1.80亿元。审计发现的主要问题是：

　　1.预算编制方面。社会保险基金预算草案编制不完整，机关事业单位养老保险未编制预算，社会保险基金预算草案未反映机关事业单位养老保险的收支项目。

　　2.预算执行方面。一是上级下达的2019年中央专项彩票公益金预算指标446.50万元，截至2020年3月底，该项资金仍结存县财政国库账户，未形成实际支出。二是有3家单位7项约束性任务工程进度未达到相关要求。三是县财政局未按规定对预算单位使用财政资金项目开展绩效评价。

　　3.财政管理方面。一是县财政局将凯达电站归还的债券资金利息518.08万元滞留在财政专户，未缴入国库，少列预算收入。二是2019年底县财政总预算会计在未纳入年初预算且未经预算调整的情况下，无预算支出新增挂账余额2.60亿元，借给县公路局等14个单位，用于征地拆迁、县重点项目、垦造水田、水利安置等项目。

　　4.工程建设和管理方面。县财政局未严格审核合同付款条件，提前支付365BT体育app_mobile38365-365_365betappios进工业园区道路提升改造工程预付款1920万元。

　　5.财务管理和核算方面。县财政局对预算单位实有账户管理、监督不够到位。如县农业农村局未及时撤并原县扶贫局已开立的银行账户7个，涉及银行账户余额1195.70万元；有5个单位6个账户设立和3个单位4个账户变更未向财政局办理备案登记。

　　（二）部门预算执行全覆盖审计

　　重点对30家县级一、二级预算单位2019年度预算执行情况进行全覆盖审计，部分事项追溯到相关年度。审计结果表明，大部分单位预算管理水平不断提高，预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题是：

　　1.预算编制和执行方面。一是有8个单位部门预算编制不准确，涉及金额1049.63万元。二是有7个单位项目预算执行率偏低，涉及金额606.80万元。三是有5个单位无预算支出，涉及金额36.1万元；有1个单位超预算支出20.20万元；有2个单位扩大支出范围，向无预算缴拨关系的单位拨付工作经费9.18万元。四是县科工商务局预算执行缺乏约束力，年中频繁追加预算，追加预算金额占年初预算的64.62%。

　　2.财政收支管理方面。一是有5个单位财政存量资金统筹盘活不及时，涉及金额1627.32万元。二是有1个单位套取专项补助资金作单位其他收入，涉及金额13万元。三是有1个单位挤占移民专项资金，涉及金额14.50万元。四是有2个单位未及时征收非税收入，涉及金额1291.57万元；有7个单位的非税收入未按规定上缴财政，涉及金额93.24万元。五是有1个单位未严格执行医疗收费政策，多收费0.85万元。六是有1个单位少收代缴个人所得税，涉及金额1.97万元。七是有4个单位购买办公设备、药品和卫生材料等未按规定进行集中采购，涉及金额874.12万元。八是有7个单位违规发放津贴补助等，涉及金额48.36万元。九是有5个单位支出不合规，违规报销费用等支出，涉及金额25.05万元。十是有1个单位坐收坐支现金，涉及金额21.44万元。

　　3.资产负债管理方面。一是有10个单位少记固定资产，涉及金额146.91万元。二是有4个单位固定资产账实不符，涉及金额127.81万元。三是有2个单位长期挂账或往来款项长期未清理，涉及金额737.67万元。

　　4.“三公”经费及会议费管理方面。一是有3个单位公务用车费用支出管理不到位，不合规支出或超预算支出，涉及金额3.60万元。二是有1个单位违规在其他科目列支公务接待费，涉及金额0.54万元。三是有3个单位公务接待报销凭证不齐全，部分公务接待费支出未附公函或接待清单，涉及金额30.98万元。四是有1个单位扩大会议费支出范围，涉及金额3.68万元。

　　5.项目建设管理方面。一是有2个单位3个项目因结算内容不实多付工程款或多付工程造价咨询费，涉及金额7.31万元。二是有3个单位15个项目工程结算未按规定报送政府相关机构审核，涉及金额233.59万元。三是有1个单位1个工程项目未以工程量计价清单进行竣工结算，涉及金额11.71万元。四是县林业局、水务局分别实施的3项工程部分建设项目实施内容与初设批复不符，未履行报批程序。

　　6.财务管理和会计核算等方面。一是有11个单位超范围、超限额使用现金，涉及金额35.33万元。二是有9个单位部分费用支出票据不规范，存在未按规定取得发票，支出依据不充分、付款手续不完善等现象，涉及金额311.95万元。三是有2个单位未按规定设置工会经费会计账或工会会计账未进行会计核算。四是有6个单位会计核算不规范，多列或少列收入支出，涉及金额3288.25万元。五是有19个单位违规从零余额银行账户向单位实有账户划拨资金。六是有1个单位少计成本多计利润28.78万元。七是有23个单位未执行公务卡结算制度。八是有5个单位内控制度执行不到位，其中有2个单位网银转账支付未严格执行二级以上审批程序。

　　（三）镇级财政管理审计

　　组织对三河镇2015年11月至2019年12月财政管理情况进行审计。审计发现的主要问题是：

　　1.财政收支管理方面。一是公务用车费用报销不合规，违规报销个人车辆的燃油费0.95万元。二是有7项工程多付工程税费6.75万元。三是扩大支出范围，向18个无预算缴拨关系的单位拨付工作经费、村道和新农村建设经费97.53万元。四是部分费用支出未取得发票，涉及金额258.80万元。五是支付春节慰问金、环境卫生清理服务费、工程款等，付款手续不够完善合计1107.33万元。六是部分公务接待报销凭证不齐全，涉及1710单共123.79万元。

　　2.财务管理和会计核算方面。一是镇工会账和自来水厂账未填制记账凭证，未设置会计账簿。二是个人部分公务借款未及时结算，用内部借款审批单抵顶库存现金16单共20.31万元。三是单位库存现金超出日常所需现金量，涉及金额21.95万元，存在资金风险隐患。四是超限额使用现金支付油卡充值、车辆维护费用27单合计金额12.32万元。五是违规从零余额银行账户向单位实有账户划拨资金，涉及金额3435.19万元。六是会计核算不规范，会计信息不真实，涉及金额4473.85万元；零余额账户账实不符，涉及金额300.60万元。七是往来款长期挂账未清理391.12万元。

　　3.资产管理方面。一是购置固定资产2.25万元未登记入账。二是购入电脑、打印机、冰箱等固定资产合计1.12万元未进行政府采购。

　　4.政府投资项目建设和管理方面。一是有6项工程结算未送相关机构审核，涉及金额90.96万元。二是有1项工程直接发包给不具相应资质等级的单位实施，涉及金额18.85万元。三是新农村建设工程项目未批复先实施，涉及金额175.52万元。四是有6项工程施工前未进行工程设计，涉及金额76.49万元。五是有3项工程未按规定签订合同，未按招标文件要求提交履约保证金。

　　二、绩效审计情况

　　为推动经济高质量发展，县审计局进一步加大绩效审计力度，

　　对县食品公司肉类联合加工厂迁建、涉农资金整合等项目进行了绩效审计。审计结果表明，建设单位能基本能认真组织并抓好工程项目建设，财政资金取得了一定的成效，促进了社会经济的发展。审计发现的主要问题：

　　（一）县食品公司肉类联合加工厂迁建项目

　　一是未严格按照规定用途使用资金，挤占办公设备专项资金1.36万元用于其他支出。二是项目未按基本建设程序编制可行性研究报告；主体工程未按招标文件约定内容签订施工合同。三是未按招标文件约定要求中标人提交履约保证金。四是项目供电工程及其增加工程结算文件未按规定送相关机构审核，涉及金额48.24万元。

　　（二）省级涉农整合资金项目

　　项目实施进度缓慢，未充分发挥财政资金效益。县水务局、林业局、农业农村局3家单位2019年省级涉农整合资金合计4.55亿元，截至2019年12月底，仍有2.33亿元结存在预算单位账户。

　　三、政策跟踪审计情况

　　（一）落实“稳投资”政策方面

　　对365BT体育app_mobile38365-365_365betappios省、市重点建设项目推进情况进行审计调查，重点抽查了老城区道路改造项目、县委党校迁建项目、县城工业小区项目等3个项目投资完成情况、审批制度改革情况、资金筹集和使用情况、征地拆迁工作推进情况。审计发现的主要问题：

　　一是县委党校迁建项目未在规定时间内与中标单位签订设计、勘察合同。二是县委党校迁建项目工程建设进度缓慢，2019年度仅完成投资703.18万元，占年度投资计划的8.79%。三是县城工业小区进园大道项目，没有按合同约定的比例预付勘察费，多付勘察预付款21.60万元。

　　（二）落实“降费减负”政策方面

　　对全县落实降费减负相关政策措施情况进行审计，重点内容包括涉企收费清理规范情况、重点行业降费减负情况、园区镇村基层单位降费减负情况，并延伸检查了5间企业。审计结果表明，各单位积极贯彻落实中央和省的决策部署，采取有效措施推动“降费减负”政策落地生效，在一定程度上减轻了企业的负担，增强了企业持续发展的信心。审计发现的主要问题：

　　一是县发改局未及时在政府网站向社会公布县级政府定价经营服务性收费目录清单。二是县自然资源局下属事业单位在未转企改制或与主管部门脱钩的情况下，违规开展与主管部门行政审批相关的中介服务，涉及收费金额277.18万元。

　　（三）落实清理拖欠民营企业中小企业账款政策方面

　　抽查县科工商务局、教育局、水务局、政务服务数据管理局、卫生健康局等5个政府部门及所属机构落实清理拖欠民营企业中小企业账款政策情况。审计结果表明，我县重视清欠工作，维护了民营企业的合法权益，为民营企业中小企业发展营造了良好环境。审计发现的主要问题：

　　一是有2个主管部门未将下属单位清欠情况汇总填报台账报送至牵头部门，造成台账填报范围不完整。二是有5个单位未定期按时报送相关清欠工作台账。

　　四、重点民生项目审计情况

　　围绕县委县政府做好民生工作的决策部署，重点对县城密坑工业小区建设征地资金进行了审计。审计结果表明，湖寮镇及相关职能部门基本能落实县委县政府交办的征地拆迁补偿任务，保障县城密坑工业小区建设项目顺利实施，征地拆迁补偿程序基本做到公平、公开、公正。审计发现的主要问题：

　　一是2项清场工程结算未送相关机构审核，涉及金额68.23万元。二是镇政府对项目内的部分附属设施予以补偿，但补偿标准无依据。

　　五、公共投资审计情况

　　对高陂赤山至留田段过境公路改建工程项目进行了审计。审计结果表明，项目建设单位基本上能执行国家基本建设程序，工程管理和会计核算基本规范。审计发现的主要问题是：

　　（一）工程建设程序方面。一是一期工程中标人提供无效的履约保函。二是二期工程先施工，后办理施工许可。

　　（二）工程管理方面。一是该项目一期工程进度缓慢，至2020年5月29日只完成工程额的61.48%。二是未按合同约定支付监理预付款，且在期中超额支付监理费23.46万元。三是路堤挡墙和挡墙泄水管工程未按设计图纸施工。四是一期工程监理单位未按规定履行监理义务，未严格验收隐蔽工程，后补路面钢筋检验资料，部分材料无检验报告，部分工程质量评定滞后。

　　六、国有企业审计情况

　　对县食品公司、县金叶发展公司等2户县属企业进行审计。审计结果表明，县属企业能够贯彻落实中央和省市县制定的有关方针政策和决策部署，修订完善内控制度，抓好安全生产，保障企业平稳运行，为推动经济高质量发展发挥了应有作用。审计发现的主要问题是：

　　（一）重大事项决策方面。有1户企业9笔大额资金使用未经公司支委会议集体讨论决策，涉及金额472.93万元。

　　（二）财务收支方面。一是有1户企业违规发放部分职工高温补贴，涉及金额4.05万元。二是有1户企业支付劳务费未按规定取得发票，涉及金额2.15万元。三是有1户企业3单公务接待陪餐人数超标准，涉及金额0.46万元；有1户企业公务接待报销凭证不齐全，未附公务接待函，涉及金额6.56万元。

　　（三）财务管理和会计核算方面。一是有2户企业付款手续不完善，涉及金额10.69万元。二是有2户企业超限额使用现金，涉及金额18.60万元。三是有1户企业工程维修项目手续不完备，涉及金额14.81万元。四是有1户企业补充医疗保险支出核算不规范，超计提金额60.03万元。五是有1户企业未严格履行银行对账手续，账实不符，涉及金额20.91万元。

　　（四）资产管理方面。一是有2户企业购置固定资产未及时入账，涉及金额34.46万元。二是有1户企业资产管理不够到位，3处房产闲置时间较长，未进行资产盘活。

　　（五）其他方面。一是有1户企业工会经费支出不规范，超标准发放工会福利和扩大工会经费支出范围，涉及金额1.13万元；二是有1户企业工会经费收支未独立建账，挤占工会经费19.57万元；三是有1户企业工会支出手续不完备，涉及金额11万元。

　　七、审计移送的违纪违法问题线索情况

　　2019年，县审计局共移送问题线索2起，涉案资金1.88万元。截至2020年1月底，相关部门已处理公职人员2人，涉案资金已全部上缴财政。移送事项主要表现为单位虚开发票套取资金等方面。

　　八、原因分析及审计建议

　　以上问题产生的主要原因：一是财政预算管理水平有待提高。全面预算管理意识不强，对预算部门履行执收职能监督不够到位，预算执行缺乏刚性约束，财政资金绩效评价工作推进缓慢，造成预算编制不够完整，仍存在少收或未收财政预算收入、频繁追加预算、项目推进缓慢、财政资金使用效益不高等问题。二是单位或部门财政资金闲置现象较突出。部分单位或部门为了自己小部门利益，缺乏大财政的整体意识，未及时对财政存量资金进行清理盘活，导致部分财政资金闲置在预算单位，未能及时发挥资金使用效益。三是财经制度执行不够到位，缺乏执行力和约束力。部分单位或部门在执行国有资产管理、公务卡结算制度等方面不够到位，制度执行缺乏相应的约束力，导致资产管理水平不高和财政资金使用不够规范等问题。四是工程建设方面制度体制机制还不够完善，规范执行工程建设项目程序仍有欠缺。如工程建设项目审批制度改革尚未完全到位、政策审批门槛过高、部门间协调配合机制不健全等，导致出现一些项目审批和建设进度缓慢等问题；部分单位对规范执行工程建设项目程序重视不足。为此，审计建议：

　　（一）加强财政预算管理，提高财政管理水平。一是进一步规范“四本预算”编制，确保预算编制完整性、准确性。二是强化预算收入管理，确保应收尽收和及时足额入库。三是严格预算支出管理，杜绝无预算、超预算支出和频繁追加预算的行为，加大涉农资金整合力度，大力推动项目建设进度，严格审核财政资金拨付条件，加大对违规使用预算资金及其执行不到位等违规问题的问责力度。四是大力开展财政资金绩效评价工作，提高绩效管理水平。

　　（二）整合盘活存量资金，提高资金使用效益。加大清理行政事业单位存量资金的力度，盘活滞留在各预算单位的财政资金，最大限度地发挥资金使用效益。

　　（三）强化制度管理，提高执行力和约束力。一是严格执行财经纪律，加强财务管理，规范财务行为。二是进一步加强行政事业单位公共资产管理制度执行力度，完善资产配置、处置、调剂、有偿使用审批程序，规范经营性资产的运营管理及合同管理，提高国有资产使用效益。

　　（四）进一步加快工程建设项目审批制度改革。尽快完善在线审批平台，加快工程审批进度；加强工程建设项目管理，规范履行工程项目建设程序，有序推动项目进度，充分发挥财政资金效益。

　　主任、各位副主任，各位委员：

　　新冠疫情发生以来，县审计局迅速组织审计人员对我县的疫情防控资金和捐赠款物进行了跟踪审计，及时发现问题，及时推动整改，全力支持和配合疫情防控工作。重点对1640万元财政投入资金、200万元捐赠资金的拨付、使用情况进行审计，同时对接受捐赠的医用防护服、口罩等各类疫情防控物资的管理、使用情况进行了核查，延伸审计了县卫健局、红十字会等相关单位。

　　从审计情况看，县新冠疫情防控指挥部基本能根据疫情发展及时采取应对预案和措施，协调相关单位落实各项防控措施，有效统筹和拨付疫情防控资金和捐赠款物，疫情防控资金使用基本规范，但审计也发现了一些不够规范的情况。对审计发现的捐赠资金200万元分配不及时、未按规定开具捐赠票据、购买防控物资未执行“三重一大”规定、捐赠物资统计信息不规范等问题，有关单位能及时进行整改，及时分配资金200万元，完善了相关台帐，制定了相关规则，规范了分配流程。

　　对本审计工作报告反映的具体审计情况，县审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，下达审计决定，报告反映的问题正在得到整改和纠正。对违反财经法规的问题，已作出处理处罚意见；对制度不完善、管理不规范的问题，已建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，县审计局将按照县政府要求督促有关部门单位认真整改，全面整改情况将按规定向县人大常委会专题报告。

　　主任、各位副主任，各位委员：

　　县审计局将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大精神，在县委、县政府和市审计局的坚强领导下，自觉接受县人大的指导和监督，坚持稳中求进工作总基调，依法履行审计监督职责，做好常态化“经济体检”工作，为决胜全面建成小康社会、推动老区苏区振兴发展作出应有的贡献。

　　报告完毕。请予审议。